Was kostet es in Extremadura, eine Finca zwischen Eltern und Kindern zu vererben?

Die Steuer ist sehr gering: Für Ehepartner, Nachkommen und Vorfahren wird die Erbschaftsteuerschuld um 99 % ermäßigt. Es bleiben die Kosten für Notar, Grundbuch und Abwicklung der Erbzuweisung.

Besteht eine Pflicht zur Annahme der Erbschaft?

Nein. Die Erbschaft kann uneingeschränkt oder unter Inventarvorbehalt angenommen werden, wobei die Haftung auf den Nachlass beschränkt bleibt. Sie kann auch ausgeschlagen werden. Bei Schulden oder einer nicht tragfähigen Miteigentumssituation sollten Sie die Möglichkeiten vor einer Unterschrift prüfen.

Kann die Steuer in Raten gezahlt werden?

Stundungen und Raten können mit Garantien und Zinsen beantragt werden. Und wenn die sechsmonatige Verlängerung fristgerecht beantragt wird, gewinnt man Zeit, um bei Liquiditätsbedarf die Wertermittlung und den Teilverkauf anzuordnen.

Eine Finca in Extremadura erben: Steuern, Fristen und Erbauseinandersetzung

In Extremadura zahlen Ehepartner, Kinder und Eltern bei einer Erbschaft nur wenig: Auf die Erbschaftsteuerschuld wird eine Ermäßigung von 99 % gewährt. Die Abrechnungsfrist beträgt sechs Monate ab dem Todestag. Die Finca wird durch einen Erbteilungsplan oder eine notarielle Zuweisung unter den Erben aufgeteilt.

Die Erbschaftssteuer in Extremadura

Die Erbschaftsteuer wird in der Autonomen Gemeinschaft abgerechnet, in der der Verstorbene wohnte. Extremadura ermäßigt die Steuerschuld für die Verwandtschaftsgruppen I und II um 99 %: Nachkommen, Adoptivkinder, Ehepartner, eingetragene Lebenspartner und Vorfahren. Bei einer Erbschaft zwischen Eltern und Kindern fällt deshalb nur ein sehr kleiner Teil der rechnerischen Steuerschuld an, zuzüglich Notar- und Grundbuchkosten für die Erbzuweisung.

Für Brüder, Onkel und Neffen ändert sich das: Sie werden nach den Gruppen III und IV besteuert, mit staatlichen Steuersätzen, Multiplikatorkoeffizienten und weniger Ermäßigungen. Ein Vermögen, das an einen Neffen übergeht, kann zehn- bis zwanzigmal mehr einbringen als das gleiche Vermögen, das an einen Sohn übergeht, und das bestimmt viele Planungsentscheidungen im Laufe des Lebens.

Steuerermäßigung für landwirtschaftliche Betriebe

Es gibt außerdem eine staatliche Ermäßigung der Steuerbemessungsgrundlage um 95 % für die Übertragung von Familienunternehmen, die auf einen landwirtschaftlichen Betrieb oder einen Viehzuchtbetrieb angewendet werden kann, wenn die folgenden Voraussetzungen erfüllt sind: dass die Immobilie tatsächlich von der Tätigkeit betroffen ist, dass der Erbe sie in den folgenden Jahren unterhält und betreibt und dass der Verstorbene die Bedingungen der Regelung erfüllt hat. Die falsche Anwendung ist ein klassischer Schwerpunkt von Treasury-Checks und erfordert daher Beratung und Dokumentation der Aktivität: Registrierungen, Notizbücher, SIGPAC, Rechnungen.

Fristen und Unterlagen, in Ordnung

Sechs Monate von Todes wegen, um die Abrechnung einzureichen (Formular 650); Eine Verlängerung um weitere sechs Monate kann innerhalb der ersten fünf Monate beantragt werden, generiert jedoch Zinsen.
Sterbeurkunde, Testamentsurkunde und ggf. das Testament; ohne Testament die Erklärung der Erben ab intestate vor einem Notar.
Inventarisierung und Bewertung der Vermögenswerte: Die Immobilie wird normalerweise zu ihrem Marktwert bewertet, mit Katasterreferenzen und Vergleichsdaten als Beleg.
Abrechnung der Steuer in der Geschäftsstelle oder elektronisch und anschließende Eintragung in das Grundbuch mittels Erbschaftsurkunde oder Teilungsheft.

Der kommunale Veräußerungsgewinn gilt nicht für ländliche Grundstücke: eine Sorge weniger als bei städtischen Erbschaften.

Bei mehreren Erben: das Problem der Proindiviso

Weist das Testament die Finca nicht einem bestimmten Erben gegen Ausgleichszahlungen zu, entsteht Miteigentum: Alle Geschwister besitzen einen prozentualen Anteil an der gesamten Finca. Das führt leicht zu Konflikten. Niemand kann seinen Anteil risikolos verkaufen oder beleihen, jeder Miteigentümer hat ein gesetzliches Eintrittsrecht beim Verkauf an Dritte, und Bewirtschaftungsentscheidungen werden blockiert. Übliche Lösungen sind die Zuweisung an einen Erben gegen Barausgleich, der gemeinsame Verkauf oder die reale Teilung, wenn eine Grundstücksteilung möglich ist. Der Ratgeber zu proindiviso und Erbschaften erarbeitet das Problem und seine Risiken beim Kauf einer Quote.

Was nicht mit dem Tod vergehen sollte

Die Rechte der GAP des Verstorbenen: Die Erben, die die Tätigkeit fortsetzen, können sie einbeziehen, es gibt jedoch Fristen und Mitteilungen vor der FEGA und der Regionalregierung, die die Kampagne nicht bestehen sollten.
Wasserkonzessionen und Registrierungen: Der Eigentümerwechsel wird wie bei jeder Übermittlung der Wasserbehörde mitgeteilt.
Die laufenden Verträge: Pachtverträge des Bauernhofs oder der Montanera, Jagdverträge, Kreditpolicen und landwirtschaftliche Versicherungen, die durch die Erbschaft eintreten.
Versicherung: Der Brand einer kürzlich geerbten Immobilie mit der Police auf den Namen des Verstorbenen ist eine angekündigte Klage.

Vom Erbe zum Verkauf: die komplette Steuersequenz

Viele geerbte Immobilien werden bald verkauft. Die Steuerfolge ist zweigeteilt: zunächst die Erbschaftssteuer (mit dem Direktbonus von 99 %) und dann beim Verkauf der Kapitalgewinn in der Einkommensteuer, der auf dem in der Erbschaft angegebenen Wert zuzüglich der damit verbundenen Kosten berechnet wird. Die Erklärung der Immobilie in der Erbschaft zu einem niedrigen Wert spart wenig (die Anteil entfällt durch den Bonus fast) und macht den späteren Verkauf sehr teuer. Der Führer von Steuer beim Verkauf beschreibt die zweite Hälfte und die von eine Immobilie verkaufen, der kommerzielle Prozess.

Häufige Fehler bei Vermögensvererbungen

Die GAP-Antragsperiode versäumen: Die Rechte des Verstorbenen gehen nicht in Kraft und eine verlorene Kampagne kann nicht wiederhergestellt werden.
Ohne Plan "zu gleichen Teilen" zuweisen: drei Brüder mit jeweils einem Drittel und ohne Verwaltungsvertrag ist ein ungeteiltes Vermögen, das zu einem Rechtsstreit oder einem schlecht durchgeführten Verkauf verurteilt ist.
Den Nachlass unterbewerten, um "weniger zu zahlen": Mit dem 99%-Bonus ist die Ersparnis minimal und die Kosten für die Einkommensteuer beim Verkauf enorm.
Wasserrechte und Verträge vergessen: Brunnen, Konzessionen und Pachtverträge sind noch am Leben und müssen abgetreten oder neu verhandelt werden.
Auf die Grundbucheintragung verzichten: Das geerbte, aber nicht auf den Namen der Erben eingetragene Eigentum kann nicht normal verkauft oder verpfändet werden und führt zu Problemen für die nächste Generation.

Zu Lebzeiten planen

Die meisten Probleme ländlicher Erbschaften werden Jahrzehnte vorher entworfen: ein Testament, das das Eigentum an die Person vergibt, die es mit einer klaren Entschädigung bewirtschaftet, die geplante Schenkung zu Lebzeiten (die in Extremadura mit ihren Bedingungen auch Vorteile in direkter Linie mit sich bringt) oder die Gründung eines Familienunternehmens, wenn die Bewirtschaftung dies rechtfertigt. Die rechtzeitige Besprechung mit einem Notar und einem Steuerberater ist die wertvollste Erbschaft, die man mit der Immobilie hinterlassen kann.